中天华茂会计所因“或有收费”及出具虚假记载文件被罚 负责人曾放言“大不了关门”
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2024-01-23 19:20:09
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  1月6日,北京证监局披露对北京中天华茂会计师事务所的行政处罚决定书。处罚书显示,中天华茂作为东方网力2020年年报审计机构,存在“或有收费”的问题,并出具了存在虚假记载的文件。

  北京证监局对中天华茂采取责令改正的行政监管措施,没收中天华茂会计师事务所(普通合伙)业务收入146.23万元,处以731.13万元的罚款,并暂停从事证券服务业务6个月;对3位注册会计师给予警告,并分别处以150万元、100万元和50万元的罚款。

  经查,2021年3月,东方网力与中天华茂签订《审计业务约定书》,约定中天华茂为东方网力提供2020年年度财务报表审计服务。同期,东方网力与中天华茂就定向增发相关审计服务另行签订《审计业务约定书》。东方网力与都昌县峰源商务咨询服务有限公司(下称“都昌峰源”)签订《咨询业务约定书》《内控自评服务业务约定书》《内控自评服务业务约定书之补充协议》,上述合同均实际用于东方网力向中天华茂支付2020年年度财务报表审计费。

  其中,东方网力与都昌峰源签订的《咨询业务约定书》《内控自评服务业务约定书之补充协议》中约定了以中天华茂出具无保留意见审计报告为付款条件的或有收费,违反独立性要求。

  邱文星作为注册会计师,实际负责中天华茂的经营管理,安排、协调中天华茂以都昌峰源的名义与东方网力约定或有收费。邱文星在2021年5月8日与东方网力时任董事长赵某的沟通中表示“冒着被处罚的风险”“大不了我这个小所关门”等情形,足以证明邱文星知悉案涉相关违法行为及法律后果。北京证监局认定,邱文星是中天华茂违法行为直接负责的主管人员。

  此外,邱文星在2021年4月28日与东方网力时任董事长赵某的沟通中要求东方网力出具承诺函,以补偿中天华茂及注册会计师可能受到的处罚。东方网力最终未出具承诺函。

  北京证监局表示,中天华茂为东方网力提供2020年年度财务报表审计服务,未勤勉尽责,出具的审计报告存在虚假记载,事实清楚、证据充分。

  与此同时,中国证监会上海专员办在对中天运会计师事务所进行内部治理、质量控制、独立性进行检查时发现,该所在执业中存在以下问题:一是合伙人考核机制设计未明确体现以质量为核心的导向。二是未建立制度限制合伙人执业项目数量,以确保合伙人在执业项目中的时间和资源投入。三是多个IPO项目审计业务约定书中存在或有收费条款,且未主动在独立性专项自查时列明。四是多个执业项目存在审计底稿不规范问题。五是员工直系亲属违反有关规定、交易其执业或其所在分部执业的上市公司股票。六是多个项目审计工作底稿未及时归档。

  年报披露即将开始,年报审计问题引发了市场的高度关注。界面新闻记者不完全梳理发现,2024年以来截至1月8日,已有10家会计师事务所收到了证监会系统下达的行政处罚决定书或行政监管措施(统称“罚单”),总计13份。

  具体涉及到中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)、大华会计师事务所(特殊普通合伙)、中汇会计师事务所(特殊普通合伙)(简称“中汇所”)、 北京中天华茂会计师事务所(普通合伙)(简称“中天华茂”)。从处罚原因来看,收到“罚单”的会计师事务所均被发现在年报审计过程中在内部治理、质量控制和职业道德等方面存在诸多问题。

  一资深投行人士对此点评道:“在实行全面注册制的背景下,监管机构对中介机构的责任要求更加严格,迫切需要加强中介机构作为‘守门人’的责任,以净化资本市场环境。关键举措包括提高执法的效率、水准以及法律的威慑力。此外,中介机构自身也需要不断提升其专业能力和职业道德水平。”

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